Aktienoptionen Steuer 83b

Der folgende Artikel wird nach dem MA Steuerbericht, Vol. 11, Nr. 3, Oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs UND ABSCHNITT 83 B WAHLEN angepasst und nachgedruckt. Von Robert W Wood und Jonathan R Flora. Stock Optionen wurden Viel in den Nachrichten in letzter Zeit Die meisten dieser Nachrichten war pejorative Es scheint, Aktienoptionen wurden als die Ursache oder zumindest ein Nebenprodukt von verschiedenen Finanzkrisen im vergangenen Jahr gezielt Dies alles kommt auf den Fersen von einem guten bisschen negativen Finanzpresse, Vor allem in Bezug auf die alternativen Mindeststeuer AMT Konsequenzen von Anreiz Aktienoptionen ISOs. Im Angesicht einer platzenden Internet-Blase, und ein Großteil der Rest der Wirtschaft, die sich ebenfalls beeinträchtigen, wurden ISOs besonders geplagt. Die Ertragsspiele verschiedener Unternehmen haben an Zumindest zum Teil wurde den Aktienoptionen und der Aktienoptionsrechnung insbesondere zugerechnet. Wie wir vor kurzem festgestellt haben, gab es verschiedene Vorschläge zur Änderung der Behandlung von Aktienoptionen für Ertragszwecke. Siehe Wood, Stock Option Ruminations, Vol. 11, Nr. 2, MA Steuerbericht Sept. 2002, p 1 In jüngster Zeit wurden Vorschläge gemacht, dass Unternehmen den Mitarbeitern helfen würden, Bargeld im Austausch für Unterwasseroptionen zu erwerben. Siehe zB Seibel Pläne, um den Mitarbeitern entweder Bargeld oder Aktien für Optionen anzubieten, Wall Street Journal 30. August 2002 Seibel Bot seinen Mitarbeitern 1 85 in bar für jede Option mit einem Ausübungspreis gleich oder größer als 40 pro Aktie. Stock für Dienstleistungen und 83.Section 83, natürlich ist ein relativ kurzer, aber weitaus wichtiger Code-Abschnitt, der für Transfers von Eigentum gilt Im Austausch für Dienstleistungen Die Grundregel ist, dass der Mitarbeiter, wenn Aktien oder sonstige Vermögensgegenstände im Austausch gegen Dienstleistungen an einen Arbeitnehmer übertragen werden, den Wert der Aktie in seinem Einkommen einbeziehen muss, wenn der Bestand im Wesentlichen IRC 83 a Reg 1 83-1 veräußert hat Eine Aktie, die im Wesentlichen wohnhaft ist, wenn sie entweder übertragbar ist oder nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko unterliegt 83 a 1. Der Betrag des steuerpflichtigen Einkommens ist der Marktwert der Aktie zu dem Zeitpunkt, in dem sie wesentlich wohnt, abzüglich des Betrags, den der Arbeitnehmer zahlt Für die Aktie 83 a Der Marktwert der Aktie wird ohne Rücksicht auf Beschränkungen bestimmt, mit Ausnahme von Beschränkungen, die niemals so genannte Nonlapse-Beschränkungen verfallen werden. Der Effekt von 83 b Wahlen. Die meisten Steuerfachleute wissen, was eine 83 b Wahl ist, Auch wenn sie noch nie einen gemacht haben Wenn ein Arbeitnehmer eine Wahl nach § 83 b abgibt, beendet er die Einkommensverzinsungsregeln, die gelten, solange die Aktie nicht ausgeschöpft ist. § 83 b erlaubt es einem Arbeitnehmer, derzeit den Marktwert zu erfassen Der Aktie, abzüglich eines Betrags, der für sie gezahlt wird, zum Zeitpunkt der Bestände, auch wenn sie nicht wesentlich bezahlt sind. Natürlich ist die Wahl nicht verfügbar, wenn der Bestand bereits im Wesentlichen veräußert und somit unverzüglich ohne Rücksicht auf eine Wahl eingeschlossen ist. Kurz gesagt, der Arbeitnehmer Wählt eine Steuer auf den Wert der Aktie derzeit, anstatt zu warten, bis es wagt. Wenn eine 83-b-Wahl getätigt wird, enthält ein Mitarbeiter den fairen Marktwert der Aktie nach Berücksichtigung von Nichtverletzungsbeschränkungen, aber ohne Rücksicht auf irgendwelche Verstöße beschränken diese Beschränkungen, die vergehen werden Er erkennt kein Einkommen überhaupt, wenn die Aktie in erster Linie Reg 1 83-2 a ist. Stattdessen ist eine Aufwertung oder Abschreibung nach dem Datum der Wahl als Kapitalgewinn oder - verlust steuerpflichtig, wenn der Arbeitnehmer verkauft Der Bestand Die Haltefrist erfolgt auch, beginnend am Tag nach dem Tag, an dem die Liegenschaft an den Arbeitnehmer Reg 1 83-4 a übertragen wird. Was passiert, wenn ein Arbeitnehmer, der eine Wahl abgibt, seinen Job verlässt, bevor der Bestand im Wesentlichen in diesem Fall liegt , Verliert der Arbeitnehmer seinen Bestand und ist ein begrenzter Verlustabzug zulässig. Der Betrag des Abzugs auf den Verfall ist auf den Betrag begrenzt, der für die Aktie gezahlt wird, abzüglich des Betrags, der auf den Verfall entstanden ist, wenn ein Reg 1 83-2 a Der Abzug ist für den Betrag zulässig, den der Arbeitnehmer zuvor in den Einkommen eingetreten ist, indem er die 83 b-Wahl tätigt. Siehe 83 b 1 Der Arbeitgeber wird auch durch einen Verfall gehandelt Der Arbeitgeber muss zum Zeitpunkt des Verfalls den Erwerbsmindern des Marktwertes einbeziehen Der Bestandsaufnahme oder der Betrag des Abzugs, den es bei der Annahme des Wahlkreises der Regulierung Nr. 1 83-6 c. Do Mitarbeiter, die beschränkte Bestände erhalten, diese Wahlen machen wollen. Offensichtlich sind sowohl der Zeitpunkt der Steuer an den Arbeitnehmer als auch der Charakter von Einkommen als ordentliches oder Kapital kann bewirkt werden. Mit den meisten eingeschränkten Eigentum, Abschnitt 83 sieht vor, dass Einkommen in der Zeit zu den Zeit, in der die Beschränkungen verfallen Wenn ein Mitarbeiter eine 83-b-Wahl macht, im Gegenzug erkennt er sofortiges Einkommen zum Zeitpunkt der Wahl , Aber er wird kein Einkommen anerkennen, wenn die Aktie im Wesentlichen Westen hat, was den Charakter betrifft, alle Anerkennung aus der Zeit einer 83-b-Wahl ist Kapitalgewinn Wenn keine Wahl getroffen wurde, im Gegensatz dazu entsteht ein ordentliches Einkommen, wenn die Aktienweste, die seine Steuerbemessungsgrundlage verursacht In der Aktie zu erhöhen Nur die Differenz zwischen dem Wert zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, der zu einem eventuellen Verkaufsdatum realisiert wird, wäre Kapitalgewinn. So warum sollte ein Mitarbeiter das Einkommen beschleunigen Im Wesentlichen ist der Mitarbeiter wetten, dass die Aktie zu schätzen wissen, Und so beschränkt er die Höhe der Entschädigungseinkommen, die er als Ergebnis der Bestandsvergütung anerkennen wird. Optimistische Mitarbeiter können viele Gründe für eine 83-b-Wahl haben, obwohl die derzeitigen wirtschaftlichen Flaute 83 b Wahlen ein wenig weniger attraktiv machen als sie einmal Waren natürlich eine 83 b Wahl ist nicht risikofrei eine Wahl gefolgt von einem Rückgang des Wertes der Aktien kann zu ordentlichen Einkommen führen, wenn die Wahl gemacht wird, gefolgt von einem Kapitalverlust nicht eine sehr attraktive Steuerposition. Nicht überraschend, ein gutes Geschäft Von Abschnitt 83 lore bezieht sich auf, wie man den Wert bestimmt Wie wir in diesen Seiten vorher festgestellt haben, eine wichtige Entscheidung vor fast 20 Jahren betont, dass Abschnitt 83 b Wahlen gemeldet werden können Nullwert Siehe Alves v Commissioner, 734 F 2d 478 9. Cir 1984.ISOs werden günstiger als nicht qualifizierte Optionen besteuert Für einen Vergleich siehe Holz-, Steuer - und Rechnungswesen-Behandlung von ISOs, Bd. 9, Nr. 10, der MA Steuerbericht Mai 2001, p 1 und Holz-, Steuer - und Rechnungslegungsgrund für nichtqualifizierte Aktienoptionen, Bd. 9, Nr. 10, Der MA Steuerbericht Mai 2001, p 1 ISOs sind in der Regel außerhalb der Reichweite von § 83 Abs. 83 e 1, dass der Abschnitt nicht für die Ausübung einer Option gilt, auf die § 421 Abschnitt 421 a 1 Anwendung findet Dass ein Arbeitnehmer kein ordentliches Einkommen anerkennt, wenn ein ISO ausgeübt wird, vorausgesetzt, dass verschiedene Anforderungen erfüllt sind. Ein Mitarbeiter wird Kapitalgewinne oder - verluste erkennen, wenn er später die Anteile an einem qualifizierten Verkauf auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Ausübungspreis verkauft. Wenn jedoch ein Mitarbeiter die Aktie innerhalb von zwei Jahren ab dem Tag der Gewährung oder eines Jahres nach dem Übergang der Anteile an den Arbeitnehmer verkauft, handelt es sich um einen disqualifizierenden Verkauf 421 b. Eine disqualifizierende Veräußerung funktioniert, als ob es unter § 83 der Mitarbeiter sein müsse Im ordentlichen Ertrag die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Optionsausübung Prop Reg 1 422A-1 b 1 Dieser Betrag wird zu seiner Basis addiert, und der Rest wird als Kapitalgewinn im Jahr des Jahres besteuert Sale. It ist eine deutliche Untertreibung zu sagen, dass ISOs nicht so günstig im Rahmen der AMT-Regelung behandelt werden, da sie für regelmäßige steuerliche Zwecke sind. Der Ausschluss vom Einkommen nach § 421 wird bei der Berechnung alternativer minimaler steuerpflichtiger Einkommen AMTI ignoriert. Vielmehr muss ein Mitarbeiter in Seine AMTI die Differenz zwischen dem Ausübungspreis einer ISO und dem Marktwert der zum Zeitpunkt der Ausübung erworbenen Aktie 56 b 3 Offensichtlich für Optionen mit einem niedrigen Ausübungspreis und hohem Wert können die AMT-Konsequenzen erheblich sein. Für ISOs, die Resultiert in der Akquisition von beschränkten Beständen, der Marktwert der Aktie abzüglich des gezahlten Betrages ist in AMTI erst nach der Bestandsaufnahme im Wesentlichen übernommen. Sie haben einen Kunden mit ISOs, der eine frühzeitige Ausübung einer ISO vorsieht Die erworbene Aktie hat sich im Wesentlichen befugt Ist es möglich für ihn, eine Sektion 83 b Wahl in der Hoffnung der Auslösung der einjährigen Haltezeit, die für die Disqualifizierung der Verkäufe gilt Die Antwort scheint zu sein nein Die IRS hat informell erklärt, dass eine 83 b Wahl In Bezug auf eine ISO ist für die regelmäßigen Einkommensteuerzwecke ungültig. So wird die Haltedauer für einen disqualifizierenden Verkauf ausgelöst, wenn die Lagerweste und nicht, wenn die ISO ausgeübt wird, unabhängig davon, ob er einen Abschnitt 83 b. But interessant macht IRS hat erneut informiert, dass ein Abschnitt 83 b Wahl in Bezug auf ISOs für AMT-Zwecke verfügbar sein kann. Diese Position spiegelt sich in der Anleitung zum Ausfüllen von Formular 6251 AMT, bei p 3 dort, die IRS-Staaten. Auch wenn Ihre Rechte an der Aktie nicht übertragbar sind und einem erheblichen Verfallungsrisiko unterliegen, können Sie in den AMT-Einkommen den Überschuss des Marktwertes der Bestände festlegen, der ohne Rücksicht auf eine Verjährungsbeschränkung über den Ausübungspreis am Transfer zu Ihnen von der Aktie, die durch die Ausübung der Option erworben wurde. Was bedeutet das Das Fehlen von echten Ehrlichkeit-zu-Güte IRS-Anleitung ist beunruhigend Dennoch, wo es nicht zu viel Wertschätzung in die beschränkte Aktie, die bei einer ISO erworben wurde Ausgeübt wird, kann es sinnvoll sein, nach § 83 b zu entscheiden, um diesen Gewinn in AMTI einzubeziehen, obwohl die Aktie noch nicht im Wesentlichen vertraut ist. Obwohl die Wahl die Anerkennung von AMTI beschleunigen wird, scheint es, dass, wenn die Aktie im Wesentlichen die Währung ausübt Wird verhindern, dass weitere AMTI Anerkennung Dies ist eine gute Nachricht, wenn die Aktie in diesem Zeitraum deutlich geschätzt hat. Natürlich spielt Abschnitt 83 b eine bedeutende Rolle bei Aktienoptionen Während diese einseitige Wahl nicht alle Schuld, die derzeit auf Lager geebnet wird, lösen kann Optionen, kann es sicherlich bei der Planung für Einzelpersonen helfen, die Aktien oder Optionen als Teil ihrer Entschädigung erhalten. ISOs und Abschnitt 83 b Wahlen von Robert W Wood und Jonathan R Flora, Vol 11, Nr. 3, Der MA Steuerbericht Oktober 2002, p 1.funders workbench.83 b Wahlsteuerfolgen von Restricted Stock Purchases. US Bundeseinkommensteuerfolgen des Kaufs von Restricted Stock oder Restricted Units § 83 b Wahl. Das Folgende fasst bestimmte US-Bundeseinkommenssteuerfolgen eines Steuerpflichtigen Kauf von Aktien zusammen Des Grundkapitals in einer Körperschaft oder Anteile an einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung das Eigenkapital, das unter Ausschluss von Beschränkungen und möglichen Verzug bei Eintritt bestimmter Ereignisse unterliegen wird. Innerhalb von 30 Tagen nach dem Kauf eines Eigenkapitals muss der Steuerpflichtige entscheiden, ob oder nicht Eine Wahl treffen und tatsächlich die Wahl nach § 83 b des Internal Revenue Code von 1986 in der geänderten Fassung des Kodex Wir empfehlen Beratung mit einem Steuerberater vor dieser Entscheidung. Making die 83 b Wahl Im Allgemeinen, indem sie eine Wahl unter § 83 b des Kodex a § 83 b Wahl, wählt der Steuerpflichtige die US-Bundeseinkommenssteuer Behandlung des Kaufs des Eigenkapitals, der zum Zeitpunkt der Übertragung bestimmt wurde, anstatt zu einem späteren Zeitpunkt, wenn das uneingeschränkte Eigentum an den Eigenkapitalwesten Der Steuerpflichtige hat eine Sektion 83 b Wahl, muss er als Entschädigungseinkommen für das Jahr der Übertragung die Differenz, wenn überhaupt, zwischen dem Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Übertragung und dem Preis, den der Steuerpflichtige für das Eigenkapital einschließlich der Fairer Marktwert eines Vermögens, das an das Unternehmen im Austausch für das Eigenkapital übertragen wird Wenn der gezahlte Preis dem vollen Marktwert des Eigenkapitals entspricht, sollte der Steuerpflichtige keine US-Einkommensteuerpflicht infolge des Erwerbs erheben Der Steuerpflichtige schreibt dem Eigenkapital zu, ist jedoch nicht bindend für die Internal Revenue Service und kann angefochten werden. Ein Vorteil, einen Abschnitt zu machen 83 b Wahl ist, dass es keine US-Bundeseinkommenssteuerfolgen zu dem Zeitpunkt geben wird, an dem das Eigenkapital in Darüber hinaus, wenn der Steuerpflichtige nachträglich verkauft oder anderweitig aus dem Eigenkapital in einem steuerpflichtigen Geschäft, eine Aufwertung des Wertes des Eigenkapitals, da der Steuerpflichtige erworben hat und machte einen Abschnitt 83 b Wahl wird in der Regel als Kapitalgewinn und nicht als gewöhnliche Einkommen besteuert werden Auch die Halteperiode des Steuerpflichtigen beginnt ab dem Datum, an dem sie das Eigenkapital erhalten hat. Wenn also der Steuerpflichtige das Eigenkapital länger als ein Jahr nach Erhalt des Eigenkapitals hält, wird jeder Gewinn, der bei einem späteren Verkauf des Eigenkapitals realisiert wird, grundsätzlich besteuert Langfristige Kapitalgewinn. Es gibt auch potenzielle Nachteile, um einen Abschnitt 83 b Wahl Ein Nachteil ist, dass, wenn der Steuerpflichtige später verliert das Eigenkapital, wird es nicht erlaubt, einen Abzug für jeden Betrag, den sie als Einkommen zum Zeitpunkt der Übertragung gemeldet Oder für irgendwelche zusätzlichen Steuern, die es als Folge der Wahl getroffen hat Ein weiterer möglicher Nachteil ist, dass es für einen Steuerpflichtigen äußerst schwierig ist, einen Abschnitt 83 b Wahl zu widerrufen, und es ist nur in begrenzten Fällen möglich, zum Beispiel, nachdem der Steuerpflichtige dies macht Eine Wahl, kann die Internal Revenue Service entscheiden, dass der Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Übertragung größer war als der Wert, der in Abschnitt 83 b gewählt wurde, und folglich, dass der Betrag der Entschädigungseinnahmen größer war als der Steuerpflichtige Berichtet Allerdings, wenn der Steuerpflichtige über den Wert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Übertragung übergeben hat, kann der Steuerpflichtige seine frühere Wahl nicht widerrufen und den Wert des Eigenkapitals und seiner Entschädigungseinnahmen senken. Nicht die 83 b Wahl. Wenn der Steuerpflichtige tut Nicht die Sektion 83 b Wahl, in jedem steuerpflichtigen Jahr, in dem das Eigenkapital der Steuerpflichtige wünscht, in sein Bruttoeinkommen als ordentliches Einkommen die Differenz zwischen dem fairen Marktwert des Eigenkapitals zu dem Zeitpunkt, in dem diese Eigenkapitalwährung und der Preis, Bezahlt für das Eigenkapital Als Ergebnis wurden die Einkommen, die wahrscheinlich bei den Kapitalerhöhungsraten bei der Veräußerung steuerpflichtig gewesen wären, wenn der Steuerpflichtige einen Abschnitt 83 b gewählt hätte. Wahl wäre bei den gewöhnlichen Einkommensraten steuerpflichtig. Ein Vorteil für diesen Ansatz ist, dass der Steuerpflichtige zahlt Keine US-Bundeseinkommenssteuer bis zum Equity-Westen Ein zusätzlicher Vorteil besteht, wenn der Steuerpflichtige das Eigenkapital zu einem Preis gekauft hat, der unter dem Marktwert liegt, wenn aus irgendeinem Grund das Eigentum an einem Eigenkapital niemals bestreitet, wird der Steuerpflichtige nicht mit dem Erhalt der Nicht-Besteuerung besteuert Eigenkapital. Es gibt jedoch einige wesentliche Nachteile der Besteuerung zum Zeitpunkt der Ausübung Das erste ist das, weil der Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Ausübung höher sein kann als zum Zeitpunkt der Übertragung, die Einkommensteuer des Steuerpflichtigen Die Haftung kann größer sein, wenn sie zum Zeitpunkt der Ausübung und nicht zum Zeitpunkt des Übergangs bestimmt ist. Zusätzliche Sozialversicherungs - und Erwerbssteuern können auch angefallen sein. Darüber hinaus ist die Einkommensteuer, die zum Zeitpunkt der Ausübung einer Wertschätzung des Eigenkapitals gezahlt wurde, Berechnet zu den ordentlichen Ertragsraten und nicht zu niedrigeren Kapitalertragsraten und der Haltedauer für das Eigenkapital, um festzustellen, ob die Erträge aus dem Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn qualifiziert werden, erst dann beginnen, wenn das Eigenkapital einen endgültigen Nachteil hat Ist das, wenn die Gesellschaft zum Zeitpunkt der Ausübung nicht öffentlich gehandelt wird, wird das Eigenkapital illiquide und außer in bestimmten begrenzten Umständen kann nicht in der Lage sein, verkauft zu werden, um die US-Bundeseinkommensteuer zu bezahlen. Anleitung für die Herstellung eines Abschnitts 83 b Wahl . Wenn der Steuerpflichtige beschließt, die Wahl zu treffen, muss der Steuerpflichtige eine Wahl abschließen, um im Bruttoeinkommen im Jahr der Eigentumsübertragung gemäß § 83 b des Internal Revenue Code Formulars einzugehen, zu unterschreiben und zu datieren und ihn mit dem Internal zu archivieren Revenue Service Office, in dem der Steuerpflichtige seine jährliche Steuererklärung abgibt, wenn keine Zahlung mit solchen Rücksendungen enthalten ist. Weitere Informationen zu § 83 b finden Sie in der IRS Publikationsnummer 525, die auf der Internetseite des Internal Revenue Service erhältlich ist. Der Steuerpflichtige sollte sich an einen Steuerberater wenden Erhalten und vorbereiten das Formular Darüber hinaus sollte der Steuerpflichtige zwei Kopien des Formulars und ich platziere ein Exemplar mit den Aufzeichnungen der Gesellschaft und ii behalten die andere Kopie und fügen Sie es an die Steuerpflichtige US-Bundeseinkommen Steuererklärung für die anwendbaren steuerpflichtigen Die WAHLWAGEN MÜSSEN MIT DEN INTERNEN EINNAHMENSDIENST INNERHALB VON THEMEN 30 TAGEN NACH DEM KAUF DER EIGENKAPITAL IN DER GESELLSCHAFT GEFÜLLT WERDEN. Bitte beachten Sie, dass die Ermittlung des Marktwertes des Eigenkapitals in Absprache mit dem Die Gesellschaft und die Steuerberaterin des Steuerpflichtigen Der Marktwert, den der Steuerpflichtige auf dem § 83 b wählt, muss das Datum der Überweisung sein, in welchem ​​Fall der Steuerpflichtige das Eigenkapital erwirbt hat. Sektion 83b Wahl. Eine Erklärung Von wann und wie Sie den Abschnitt 83b Wahl. Wie unten erklärt, die Steuerregeln für beschränkte Bestände bieten sowohl einen Vorteil und einen Nachteil im Vergleich zu den Regeln für Freizügigkeitsbestände Wenn Sie don t wie der Trade-off, können Sie die Abschnitt 83b Wahl Wenn Sie tun, werden Sie behandelt werden, meistens, als ob Sie erhaltene Bestände erhalten Aber Sie müssen schnell handeln die Wahl muss innerhalb von 30 Tagen nach dem Erhalt der Aktie gemacht werden. Need ein Buch Unser Bestseller Buch Betrachten Sie Ihre Optionen bietet eine Ebene Sprachführer für das Beste aus Aktienoptionen, Mitarbeiterbeteiligungspläne, eingeschränkte Aktienprämien und andere Formen der Eigenkapitalvergütung Unser anderes Buch zu diesem Thema, Equity Compensation Strategies ist ein Referenz - und Studienführer für Profis, die Kunden beraten, wie sie mit dem Lager umgehen können Optionen. Um das Beste aus dieser Seite herauszuholen, musst du dich mit der Terminologie und den Regeln für den Erhalt von Beständen und beschränkten Beständen von einem Arbeitgeber vertraut machen. Wenn du diese Regeln noch nicht vertraut bist, findest du auf den folgenden Seiten. Eingeschränkte Bestände Don t müssen zu berichten Einkommen, wenn Sie erhalten beschränkte Aktie von einem Arbeitgeber Das ist die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass Sie müssen Einkommen melden, wenn die Ware Westen, auch wenn Sie don t verkaufen es zu diesem Zeitpunkt Was ist schlimmer, die Einkommen, das Sie melden, beinhaltet eine Erhöhung des Wertes der Aktie während der Wartezeit Sie müssen den vollen Wert als Entschädigungseinkommen melden, nicht Kapitalgewinn. Beispiel Im Gegenzug für Dienstleistungen erhalten Sie 4.000 Aktien der beschränkten Bestände in einem Startup-Unternehmen, wenn die Aktien sind wert 1 25 Kurz danach geht das Unternehmen in die Öffentlichkeit und ist sehr erfolgreich, wenn die Aktien zwei Jahre später wohnen sie re Handel bei 50. In diesem Szenario berichten Sie nichts, wenn Sie die Aktien erhalten, aber Bericht 200.000 der Entschädigung Einkommen nicht Kapitalgewinn, wenn Die Aktien Weste Sie müssen so viel wie 70.000 in Bund Einkommensteuer bezahlen müssen, auch wenn Sie Port t verkauft die Aktien. Effekt der Wahl. Wenn Sie den Abschnitt 83b Wahl, die Regel oben beschrieben doesn t gelten Sie zahlen Steuern, wenn Sie erhalten die Aktie, aber nicht, wenn es Westen Sie auch Bericht Kapital Gewinn oder Verlust, wenn Sie die Aktie zu verkaufen. In dem Beispiel oben, würden Sie berichten 5.000 der Entschädigung Einkommen, wenn Sie die Wahl ein weites Schreien von 200.000 Sie haben nichts zu Bericht, wenn die Aktie Westen Wenn Sie für 200.000 verkaufen, nachdem Sie die Aktie mehr als ein Jahr Sie ll Bericht 195.000 von langfristigen Kapitalgewinn, vielleicht zahlen weniger als die Hälfte der Menge der Einkommensteuer, die ohne die Wahl gelten würde durch Freiwilligenarbeit zu zahlen Steuer auf 5.000 in dem Jahr erhielten Sie die Aktie, reduzierten Sie Ihre Gesamtsteuerpflicht durch Zehntausende von Dollar. Stock, nicht Optionen Viele Option Inhaber, sehen die vorteilhafte Wirkung der Wahl haben kann, frage mich, ob sie die Wahl treffen können, wenn sie Erhalten Sie nicht qualifizierte Optionen Leider ist die Antwort nein Diese Regeln behandeln Sie, als ob Sie didn t erhalten jedes Eigentum, bis Sie die Option ausüben und erwerben stock. Jede Rose hat seine Dornen. Der Abschnitt 83b Wahl doesn t immer aus diesem gut Wenn die Aktie Doesn t steigen in Wert, nachdem Sie die Wahl, Sie ve beschleunigte Steuer bezahlt es früher, ohne irgendwelche Vorteile. Worse, könnten Sie die Lager nach der Wahl in diesem Fall Sie würden jeden Betrag, den Sie tatsächlich bezahlt für die Aktie unterliegen Kapitalverlust Einschränkungen, aber Sie erhalten keine Abzug in Bezug auf die Entschädigung Einkommen, die Sie berichtet, wenn Sie die Wahl, die sa elende Ergebnis der Wahl verursacht, dass Sie Steuern auf Einkommen zahlen Sie didn t zu halten, ohne Versatz Steuerbegünstigung später auf. Wenn die Wahl ist sinnvoll. Der Abschnitt 83b Wahl ist sinnvoll in den folgenden Situationen. Die Höhe des Einkommens Sie ll berichten, wenn Sie die Wahl machen ist klein und das potenzielle Wachstum im Wert der Aktie ist groß. Sie erwarten ein vernünftiges Wachstum im Wert der Lager und die Wahrscheinlichkeit eines Verfalls ist sehr klein. Umgekehrt, sollten Sie vermeiden, die Abschnitt 83b Wahl, wo ein Verfall scheint wahrscheinlich, oder wo Sie zahlen eine Menge Steuern zum Zeitpunkt der Wahl mit nur bescheidenen Aussichten für das Wachstum in der Wert der Aktie. Don t vermissen diese Chance Manchmal zahlt ein Mitarbeiter den vollen Wert für Aktien in der Firma, aber muss ein Risiko des Verfalls annehmen Die Art und Weise, wie dies in der Regel funktioniert, ist der Mitarbeiter verpflichtet, die Aktie zurück zu verkaufen für den Betrag, den er bezahlt hat Kaufen Sie es, wenn er innerhalb eines bestimmten Zeitraums aufhört. Dies ist ein Verfallrisiko, obwohl der Arbeitnehmer seine ursprüngliche Investition verloren hat, weil er einen Teil des Wertes seines Bestandes verlieren kann, wenn die Beschäftigung vor einem bestimmten Zeitpunkt endet Erkennen Einkommen, wenn die Lager Westen Sie können dieses Ergebnis zu vermeiden, indem Sie die Sektion 83b Wahl und es ist frei Die Wahl kostet nichts, weil die Höhe der Einkommen, den Sie melden, ist der Wert der Aktie abzüglich der Betrag, den Sie bezahlt, und das ist null Versagen zu Machen diese freie Wahl kann ein kostspieliger Fehler sein. Erstellen der Wahl. Es gibt keine spezielle Form, um bei der Wahl zu verwenden Sie legen einfach die entsprechenden Informationen auf ein Stück Papier und senden Kopien an die richtigen Leute Obwohl es keine erforderliche Form, Es ist wahrscheinlich sinnvoll, das Format der von der IRS veröffentlichten Stichprobenwahl zu verfolgen. Die Wahl zu verweigern. Der entscheidende Punkt über die Einreichung der Wahl wurde bereits erwähnt, dass es innerhalb von 30 Tagen nach dem Erhalt der Immobilie gemacht werden muss. Wenn Sie nicht handeln Innerhalb dieser Zeit, die Sie aus Glück heraus haben Hier ist, was Sie tun müssen. Innerhalb von 30 Tagen nach dem Erhalt der Aktie, senden Sie die Wahl in die IRS-Büro, wo Sie Ihre Rückkehr Datei können Sie die Adresse von dieser Seite auf der IRS-Website Wir Empfiehlt dringend, diese Wahl durch zertifizierte Post zu senden und eine gestempelte Quittung mit einem lesbaren Datum zu erhalten. Benutzen Sie eine Kopie der Wahl an Ihren Arbeitgeber die Firma, die die Aktie gewährt hat. In der ungewöhnlichen Situation, in der Sie Ihren Arbeitgeber den Vorrat an jemand anderes als übergeben konnten Sie müssen sich auch eine Kopie an diese Person weitergeben. Ändern Sie in den Regeln Steuerpflichtige waren zuvor verpflichtet, eine Kopie der Wahl an ihre Einkommensteuererklärungen anzubringen Für Transfers am oder nach dem 1. Januar 2015 ist dies nicht mehr notwendig.