Aktienoptionen Alternativ Mindeststeuer

UPDATES Im Allgemeinen, wie funktioniert die alternative minimale Steuer AMT Berechnung Arbeit. Die alternative Mindeststeuer AMT-System ist kompliziert Es erfordert, dass Sie zuerst Ihre Steuerpflicht, wie Sie normalerweise durch die Vollendung Ihrer IRS Form 1040 Steuererklärung zu berechnen, dann Sie separat berechnen Ihre Steuern unter Das AMT-System, indem es seinen Sonderregeln folgt Siehe IRS Form 6251 Alternative Mindeste Steuer Einzelpersonen und seine Zeile-für-Zeile Anweisungen Für jedes Jahr sind Sie verpflichtet, entweder Ihre regelmäßige Steuerpflicht oder Ihre AMT Haftung, je nachdem, was größer ist Zusätzlich zu ihren föderalen steuerlichen Konsequenzen sind ISO-Übungen in Kalifornien Teil dieses Staates s AMT Berechnung siehe Plan P von Formular 540.Broadly, zu Ihrem regelmäßigen steuerpflichtigen Einkommen das AMT-System macht bestimmte negative und positive Anpassungen und gilt Steuer-Elemente genannt AMT-Präferenzen Die Resultierende Betrag ist Ihr alternatives Minimum steuerpflichtiges Einkommen AMTI Der Standardabzug auf Formular 1040, wenn er anstelle der Positionierung genommen wird, ist nicht Teil der AMTI-Berechnung. Beispiele für positive Anpassungen beinhalten Einzelabzüge für staatliche und lokale Einkommenssteuern, reale und persönliche Vermögenssteuern , Persönliche Befreiungen und verschiedene Einzelabzüge Dies ist der Grund, warum Menschen leben, wo Staat und lokale Steuern hoch sind, z. B. Kalifornien, New York, Massachusetts sind eher die AMT auslösen Die Ausbreitung bei der Ausübung einer ISO ist auch eine positive Anpassung, wenn Sie fortfahren Halten Sie die ISO-Lager durch das Kalenderjahr der Übung. Example Sie haben 1.000 ISOs mit einem Ausübungspreis von 10 Sie üben und halten sie, wenn der Marktpreis 50 Sie haben eine AMT-Anpassung von 40.000 40 gespreizte x 1.000 Optionen, die Teil Ihrer ist AMTI auf Zeile 14 des Formulars 6251.Nachdem AMTI bestimmt ist, wird es durch einen Freistellungsbetrag gekürzt. Diese AMT Einkommensbefreiung ersetzt die persönliche Befreiung und den Standardabzug vom regulären Steuersystem. Die AMT Einkommensbefreiungsbeträge für das Steuerjahr 2017 betragen 54.300 Für einzelne Filer und 84.500 für verheiratete gemeinsame filers. This AMTI Freistellungsbetrag wird für einkommensschwache Einzelpersonen um 25 Cent für jeden Dollar von AMTI über festgelegte Schwellen überschritten.127 Steuerjahr Für einzelne Filer beginnt der Ausstiegsbereich bei 120.700 AMT Einkommen Bei verheirateten Gelenkfiltern beginnt der Ausstiegsbereich bei 160.900 AMT-Einkommen Die Freistellung ist vollständig auslaufen, wenn AMTI gleich 337.900 für Einzelfiler und 498.900 für gemeinsame Filer ist. Der Netto-Betrag von AMTI wird mit dem AMT-Satz multipliziert, um zu erhalten Die Anzahl der AMT Sie schulden 2017 Steuerjahr Für unverheiratete Einzelfilter und verheiratete gemeinsame Filer gleichermaßen ist die AMT Rate 26 bis 187.800 und 28 für größere Mengen an AMTI Für verheiratete Personen, die getrennte Rückkehr einreichen, ist die Schwelle 93.900.Alert Don t Getäuscht werden, wenn die AMT-Raten 26 und 28 niedriger sind als die Raten Ihrer regulären Steuer-Klammer Ihr AMT steuerpflichtiges Einkommen ist oft viel höher wegen der Unterschiede in wie AMTI und regelmäßige steuerpflichtige Einkommen berechnet werden Im Allgemeinen steigende Zinssätze der ordentlichen Einkommensteuer ohne Steigende AMT-Raten verringern die Wahrscheinlichkeit, dass Sie durch den AMT gefangen werden. Ihr effektiver AMT-Satz ist höher, wenn Ihr Freistellungsbetrag auslaufen Die Berechnungen sind weiter kompliziert, wenn Sie irgendwelche Kapitalgewinne während des Jahres hatten, weil Kapitalgewinne bei 15 besteuert werden Unter AMT, nicht 26 oder 28 Ihre AMT-Haftung kann durch nicht erstattungsfähige persönliche Gutschriften, wie die HOPE und Lifetime Learning Education Credits und die Adoption, Kind und Saver s Credits verrechnet werden. 2017 AMT Einkommensbefreiung Beträge, Ausstiegsquoten und Schwellenwert Für die Höheren 28 Rate. Die Tabelle unten fasst die AMT Einkommensbefreiung Beträge, Ausstiege und Ratenschwellen für 2017, die oben detailliert sind. Filer-Status in 2017.AMT Einkommensbefreiung Betrag. Exemption Betrag Ausstieg Startpare AMT Mit Regular Tax. Finally, Sie Vergleichen Sie Ihre AMT-Haftung mit Ihrer Regel-Steuer-Haftung Ihre regelmäßige Steuerpflicht ist die Höhe der Steuern, die Sie vorläufig geschuldet haben, wenn Sie Ihre Bundeseinkommenssteuern auf IRS Form 1040 ohne Rücksicht auf AMT berechnet haben, reduziert für alle Steuern, die Sie für vorzeitige - Ruhestandspapierverteilungen unter IRS Form 4972 und durch die Höhe der ausländischen Steuergutschrift, die Sie auf Ihrem Formular 1040 genommen haben. Es wird allgemein gesagt, dass Sie entweder Ihren AMT Betrag oder Ihre regelmäßige Steuerpflicht bezahlen, je nachdem, was größer ist Technisch, nachdem Sie Haben den Formular 6251 ausgefüllt, der Betrag, um den Ihr AMT Ihre reguläre Steuer übersteigt, wird dann auf Zeile 45 Ihres Formulars 1040 Form 6251 hinzugefügt. Wird eine Anlage dazu sein. Beispiel Regelmäßige Einkommensteuer ist 55.000 Ihr AMT ist 75.000 Sie zahlen 20.000 AMT, zusammen Mit 55.000 der regelmäßigen Einkommensteuer In vielen Fällen kann die zusätzliche AMT jenseits Ihrer regelmäßigen Steuerpflicht für Ihre ISO-Ausübung in späteren Jahren durch eine Steuergutschrift erholt werden. Vergessen Sie nicht, dass der Verkauf Ihrer ISO-Aktie die AMT-Haftung im Jahr beeinträchtigt Des Verkaufs sehen eine verwandte FAQ Diese AMT und ISO Themen werden in der Sektion auf ISOs. Alert diskutiert Erwarten Sie nicht Ihren Arbeitgeber, um Ihnen ein Formular mit AMT Einkommen AMTI auf sie Sie müssen es berechnen und alle Steuern geschuldeten Die IRS hat eine grundlegende AMT-Tool, das Ihnen helfen kann, festzustellen, ob Sie AMT. IRS schuldig machen können. Gelegentlich macht Fehler. Schon, bewusst sein, dass wie die Steuerzahler die IRS manchmal Fehler macht Das US-Finanzministerium berichtete im Jahr 2008, dass einige IRS-Prüfer Verfahrensfehler bei der Überprüfung von AMT zurückgibt, dass die IRS-Computer markierten für Diskrepanzen Einige dieser Fehler führten zu einer falschen Berechnung von AMT Die Treasury-Berichte, dass es sich auf AMT-Verfahren in der jährlichen Ausbildung von IRS-Mitarbeitern konzentrieren wird. Wenn jedoch die IRS eine Diskrepanz in Ihrer Rückkehr berichtet und eine andere Berechnung von AMT erzeugt , Können Sie immer noch wollen, dass Ihr Steuerberater die Nummern erneut ausführen, um das IRS-Ergebnis zu überprüfen. Weitere Lesung über die AMT. For Richtlinien über die Wahrscheinlichkeit, mit AMT getroffen zu werden, sehen Sie eine verwandte FAQ Siehe eine andere FAQ auf Methoden zur Begrenzung und Verwalten von AMT Andere FAQs in der Sektion ISOs AMT Advanced erklären verschiedene Planungsstrategien. Hinweis, dass die AMT kann reformiert oder vollständig aufgehoben werden unter dem neuen Präsidenten und republikanischen Kongress. Get Die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein Lukratives Investmentinstrument, wenn es richtig verwaltet wird Aus diesem Grund sind diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren zu einem beliebten Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld zu nehmen Generiert durch ihre Mitarbeiteraktie Verständnis der Art der Aktienoptionsbesteuerung und die Auswirkung auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen perk. Was ist eine Mitarbeiter-Aktienoption Eine Mitarbeiter-Aktienoption ist ein Vertrag von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter zu erwerben erteilt Eine Menge von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen ausgegeben nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO und Anreiz Aktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Incentive-Aktienoptionen in Zwei Wege Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Mitarbeitern genehmigt, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen sind Eine günstige steuerliche Behandlung, weil sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch die Internal Revenue Code mehr auf diese günstige steuerliche Behandlung ist unten bereitgestellt. NSO und ISO-Pläne teilen eine gemeinsame Eigenschaft, die sie fühlen können komplexe Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen bestimmte Bedingungen, die von der Arbeitgeber-Vereinbarung und der Internal Revenue Code. Granten Datum, Ablauf, Ausübung und Übung Zu Beginn werden die Angestellten in der Regel nicht in vollem Umfang Eigentum an den Optionen am Einführungsdatum des Vertrages auch bekannt als das Erteilungsdatum Sie müssen einen bestimmten Zeitplan bekannt zu erfüllen Als Ausübungsplan bei Ausübung ihrer Optionen Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Tag der Gewährung erteilen Ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien den Angestellten vergeben, wird das Recht eingeräumt, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben. Das Jahr danach werden weitere 200 Aktien ausgeübt und so weiter. Der Ausübungszeitplan folgt einem Verfallsdatum , Behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Arbeitnehmer im Rahmen der Vereinbarung Aktienbestände zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bekannt ist. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss Üben seine Optionen aus. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement genannt wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens abgerechnet wird Die Option wird ausgeübt. Taxing Mitarbeiter Aktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen müssen, um zu vermeiden, zahlende steuerliche Steuern auf seine Verträge zu zahlen Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz - qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn beispielsweise ein Arbeitnehmer erteilt wird 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25, der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung ist 50 Das Schnäppchen Element auf den Vertrag ist 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 ausgeübt werden. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und unterliegt der steuerlichen Einkommensteuer Sätze Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen ISO erhalten eine besondere steuerliche Behandlung. Der Zuschuss ist nicht Steuerpflichtige Transaktion. Keine steuerpflichtigen Ereignisse werden bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei dem Verkauf auf Wenn die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft werden, ist das Schnäppchenelement Behandelt als ordentliches Einkommen. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn die folgende Regel geehrt wird, dass die Aktien für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden müssen und nicht bis zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden sollten Beispiel, vorausgesetzt, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird 100 Vice Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht verkauft werden Vor dem 1. Juni 2009. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Für jeden Investitionsplan Erfolgreich sein, die Vermögenswerte müssen ordnungsgemäß diversifiziert sein Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen s Aktien Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 am meisten der gesamten Investitionsplan darstellen Während Sie sich wohl fühlen können, investieren einen größeren Prozentsatz von Ihr Portfolio in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach sicherer zu diversifizieren Beraten Sie einen Finanz-und Steuer-Spezialisten, um die besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode Was ist besser, um Mitarbeiter zu ermutigen, an der teilnehmen Wachstum eines Unternehmens, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet In der Praxis, aber die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente kann ziemlich kompliziert sein Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die Steuereffekte des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark sein Von Uncle Sam bestraft und oft verpasst etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert wird Können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut die Gelder an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Eine statistische Maßnahme für die Verteilung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden. An handeln der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. The Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Angebot auf einem Bankrott Unternehmen Vermögenswerte von einem interessierten Käufer gewählt von der Bankrott Unternehmen aus einem Pool von Bietern. Home Articles. Stock Optionen und Die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Spread auf eine Option wird auf Ausübung mit normalen Einkommen Steuersätze besteuert, auch wenn die Aktien sind Noch nicht verkauft, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber auch ISOs unterliegen der Alternative Minimale Steuer AMT, eine alternative Methode der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstig Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISO. First, ist es notwendig, um Verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreiz-Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10 Wenn Mitarbeiter wählen Um die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben. So könnte ein Angestellter das Recht haben, 100 Aktien an 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein und der Mitarbeiter könnte Kaufen 30 Aktien für 10 Wenn die Option ist eine NSO, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz genannt die Ausbreitung bei normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie mit einem ISO, der Arbeitnehmer zahlt keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter hält die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung, der Arbeitnehmer zahlt nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen der Ausübung und Verkaufspreis Wenn diese Voraussetzungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter kann der Steuerunterschied zwischen ISO und NSO allein auf Bundesebene, plus der Mitarbeiter, Der Vorteil der Verzögerung der Steuer bis die Aktien verkauft werden Es gibt andere Anforderungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschusspreis unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass höhere Einkommenssteuerpflichtige zu wenig Steuern zahlen konnten, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO zu nehmen. Es erfordert, dass Steuerpflichtige, die der Steuer unterliegen können, das berechnen Sie schulden auf zwei Weisen Erstens, sie herauszufinden, wieviel Steuer sie mit den normalen Steuerregeln schulden würden. Dann addieren sie in ihr steuerpflichtiges Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und unter Verwendung dieser jetzt höheren Zahl, Berechnen der AMT Diese Add-Backs werden als Vorzugsgegenstände bezeichnet und der Spread auf eine Anreizaktienoption, aber nicht eine NSO ist einer dieser Posten Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, Die Rate ist 28 Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, Dieser AMT-Überschuss wird zu einem Mindest-Steuergutschrift-MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Bei der alternativen Mindeststeuer. Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor der Kundenerziehung bei Charles Schwab, Zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Hinzufügen Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Dentalabzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Ausnahmen Verbreitung nach ISO-Übung Vorläufiges AMT steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT Standardbefreiung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für Verheiratete Einreichung gesondert Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare reduziert, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch ein Potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung abziehen können Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihren AMT übersteigt, dann können Sie den Kredit gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie den AMT bezahlen Ein vorauses Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie bis zu 15.000 in Kredit in der Nächstes Jahr Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Gutschrift beanspruchen und unbenutzte Kredite für zukünftige Jahre vorschreiben. Wenn also 2014 Ihr Die reguläre Steuer ist 8.000 höher als die AMT, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und eine Gutschrift von 7.000, bis Sie es verwenden up. This Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder potenziell unterliegen der AMT sollte Verwenden Sie einen Steuerberater, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß getan wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit der AMT-Falle umzugehen, wäre für den Angestellten, einige der zu verkaufen Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs Zum Beispiel ein Mitarbeiter Könnte 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Spread oder 100.000 nach Steuern zu generieren, Dies würde etwa 50.000 verlassen, die Lohn - und Gehaltsabrechnung, die Bundes - und Bundessteuern auf höchstem Niveau abgeben. Im darauffolgenden Jahr muss der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000-Spread für nicht verkaufte Aktien zahlen, die bis zu 28.000 sein könnten Der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine andere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres zu üben. Das liegt daran, dass der Mitarbeiter den AMT vermeiden kann, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden Die Optionen werden ausgeübt, zum Beispiel, nehme John Übungen seine ISOs im Januar bei 10 pro Aktie zu einer Zeit, wenn die Aktien wert sind 30 Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, um in der nächsten Steuer berechnet werden Jahr John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 verbreitet wird unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass John schulden wird Steuer von etwa 5 20 pro Aktie Dies ist immer unbequem in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien Im schlimmsten Fall, fallen sie auf unter 10 nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5 20 pro Aktie auf Aktien zahlen, wo Er hat tatsächlich Geld verloren Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft wird, kann er seine Gewinne schützen Im Austausch wird er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung zahlen Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis kleiner ist als der Marktwert am Übung aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Betrag der Ausbreitung bei Ausübung und kurzfristig fällig Kapitalerhöhungssteuer ist auf die zusätzliche Differenz der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs immer noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat halten und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung durch die Ausübung früh in der Jahr hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass der Preis der Aktie im folgenden Steuerjahr ausfallen wird. Wenn John wartet Bis nach dem 31. Dezember, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltezeit ist, dann ist die Dinge wirklich düster Er ist immer noch unterliegt der AMT und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zu bezahlen Glücklicherweise fast in Jeder Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr ausüben, in denen Er ist auch die Ausübung seiner ISOs Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer er zahlt und könnte seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug, so dass es übertrifft seine AMT-Berechnung Das würde bedeuten, er würde keine AMT im nächsten Jahr zu zahlen haben. Es ist wert Daran zu erinnern, dass ISOs eine steuerliche Vergünstigung für Mitarbeiter, die bereitwillig das Risiko eingehen, an ihren Aktien halten Manchmal ist dieses Risiko nicht für Mitarbeiter hinausgehen Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag auf diese Steuer bezahlt, aber der Betrag von Die es gewöhnliche Steuern übersteigt Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne wirklich die Konsequenzen zu kennen, da die AMT immer noch etwas viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts wissen und auch überrascht sind Spät zu lernen, dass sie zahlen müssen. Stay Informed.